31 жовтня 2014
Про підприємство, яке реалізує мобільні ваучери, надійшла інформація до оперативників Головного управління Державної фіскальної служби у Чернігівській області. Необхідно було перевірити достовірність викладених фактів.
Як повідомив начальник штабу оперативного управління Олександр Ярошенко, за результатами перевірки встановлено, що минулого року службові особи підприємства ухилилися від сплати податків. Вони безпідставно сформували витрати за нібито отримані послуги від підприємства іншого регіону з пошуку покупців карток поповнення рахунків. Підприємство-партнер виявилося фіктивним. Було з’ясовано, що послуги воно не надавало. А операції проведені лише на папері. Державі нанесені збитки на суму майже 3 мільйони гривень.
Слідчі ГУ ДФС у Чернігівській області розпочали кримінальне провадження за ст.212 Кримінального кодексу України за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів.
Досудове розслідування триває.
Під час проведення комплексної операції «Акциз», яка протидіє незаконному обігу підакцизних товарів, оперативні співробітники Головного управління Державної фіскальної служби у Чернігівській області встановили, що мешканець Борзнянського району займається незаконним бізнесом. За місцем проживання він організував виробництво та реалізацію алкогольних напоїв. Виготовляв їх з недоброякісної сировини.
Як повідомив начальник штабу оперативного управління Олександр Ярошенко, під час обшуку за місцем проживання цього громадянина було виявлено та вилучено близько 30 літрів рідини з характерним запахом спирту, з якої виготовляли фальсифіковані алкогольні напої, а також пляшки та лійки.
Згідно з висновками судово-хімічної експертизи, вилучена рідина є водним розчином етилового спирту, що виготовлена непромисловим способом. Вона не лише не відповідає вимогам стандартів, але містить органічні речовини, не характерні для промислових зразків горілки та спирту. А вживання таких алкогольних виробів небезпечне для життя та здоров’я людей.
За даним фактом слідчі ГУ ДФС у Чернігівській області розпочали кримінальне провадження за ознаками злочину, що кваліфікується за ч.3 ст.204 Кримінального кодексу України (незаконне виготовлення, зберігання, збут або транспортування з метою збуту підакцизних товарів, виготовлених з недоброякісної сировини, що становлять загрозу життю та здоров’ю людей).
Проводяться заходи з метою виявлення каналів надходження спирту, інших місць реалізації фальсифікату та встановлення повного кола осіб, причетних до незаконної діяльності.
Однією з функцій Головного управління Державної фіскальної служби у Чернігівській області, як контролюючого органу, є проведення перевірок щодо своєчасності і достовірності сплати податків, зборів та єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
Тож, що важливо знати підприємцям, коли податківці прийдуть до них з перевіркою? Як часто їх можуть перевіряти, яким чином контролюючий орган має повідомити про заплановану перевірку та за скільки днів до її початку, які документи зобов’язані надати фахівці, які прийдуть перевіряти, скільки триватиме перевірка? Відповіді на ці запитання надасть начальник управління доходів і зборів з фізичних осіб Головного управління ДФС у Чернігівській області Олег Шуба.
Періодичність проведення документальних планових перевірок суб'єктів господарювання-фізичних осіб визначається залежно від ступеня ризику в їхній діяльності - високого, середнього чи незначного.
Платники податків із незначним ступенем ризику включаються до плану-графіка не час¬тіше, ніж один раз на три календарні роки, із середнім - не частіше ніж один раз на два календарні роки, з висо¬ким - не частіше одного разу на рік.
Рішення на проведення документальної планової перевірки приймає керівник контролюючого органу. Воно оформляється відповідним наказом. Не пізніше, ніж за 10 календарних днів до дня проведення перевірки підприємцю має бути вручено під розписку або надіслано рекомендованим листом з повідом¬ленням копію наказу про проведення документальної плано-вої перевірки та письмове повідомлення із зазначенням дати, коли вона розпочнеться. Повідомлення підписується керівником (заступни¬ком керівника) контролюючого органу, завіряється гер¬бовою печаткою та реєструється.
Посадові особи контролюючого органу мають право розпочати перевірку лише після пред'явлення таких документів:
- відповідного направлення;
- копії наказу на проведення перевірки;
- службових посвідчень фахівців.
Направлення на проведення документальної пла¬нової виїзної перевірки оформляється окремо на кожну посадову особу, яка проводить перевірку. У направленні зазначаються дата видачі, найменуван¬ня контролюючого органу, реквізити наказу про про¬ведення відповідної перевірки, прізвище, ім'я, по бать-кові фізичної особи-підприємця, яка перевіряється, підстави, дата початку, тривалість перевірки, посада та прізвище посадової (службової) особи, яка проводи¬ть перевірку. Направлення скріплюється печаткою та є дійсним за наявності підпису керівника (заступника керівника) контролюючого органу. Непред'явлення, ненадсилання у випадках, визначених Податковим кодексом, платнику податків цих документів або пред'явлення зазначених документів, оформле¬них з порушенням вимог, установлених Податковим кодексом, є підставою для недопущення посадових осіб контролюючого органу до проведення докумен¬тальної планової перевірки. Відмовитися від допуску до перевірки на інших підставах фізичні особи - під¬приємці не мають права.
При пред'явленні направлення платник податків розписується в ньому, а також зазначає прізвище, ім’я, по батькові, посаду, дату і час ознайомлення. У разі відмови від ознайомлення та підпису направлення посадові особи складають відповідний акт, який і буде підставою для початку проведення виїзної перевірки.
Строки проведення документальної планової пере¬вірки встановлені ст. 82 Податкового кодексу. Планова перевірка не має перевищувати 10 робочих днів для суб'єктів малого підприємництва.
Продовження строків проведення перевірок можливе за рішенням керівника контролюючого органу не більш, як на 5 робочих днів для суб'єктів малого під¬приємництва, для інших платників податків - не більш, як на 10 робочих днів.
Нагадаємо, що відповідно до ст. 55 Господарського кодексу до суб'єктів малого підприємництва належать фізичні особи, зареєстровані в установленому законом порядку як підприємці.
ГУ Міндоходів у Чернігівській області
Людям із порушенням зору
